待抵扣的进项税如何结转应交税费

  钦州恒企会计培训学校为大家详述，待抵扣的进项税怎么结转应交税费?

  取得增值税抵扣凭证时:

  借: 应交税金--待抵扣进项税额

  贷:银行存款

  抵扣时:

  借:应交税金--应交增值税(进项税额)

  贷:应交税金--待抵扣进项税额

  可抵扣进项税额的计算:抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额.

  进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.

  所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.增值税是国家就增值额征的一种税.

  进项税和销项税每月要结转吗?

  答：要结转,进项税和销项税每月要结转.

  月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

  结转分录:

  1、结转进项税额:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

  2、结转销项税额:

  借:应交税费-应交增值税(销项税额)

  贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费-未交增值税

  4、实际交纳增值税

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

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