收到上年度企业所得税退回计入哪里

  钦州恒企会计培训中心为大家详述,收到上年度企业所得税退回计入什么科目

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行企业会计准则的,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  借:应交税费---应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配---未分配利润

  收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:

  借:银行存款

  贷:应交税费---应交所得税

  借:应交税费---应交所得税

  借:所得税费用 红数

  贷:本年利润

  贷:所得税费用

  贷:所得税费用 红数

  退回上年度企业所得税的会计处理

  一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

  1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:以前年度损益调整

  借:银行存款

  贷:应交税金--应交企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配--未分配利润

  涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

  借:利润分配--未分配利润

  贷:盈余公积--法定盈余公积

  贷:盈余公积--法定公益金

  2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

  借:应交税金--应交企业所得税

  贷:所得税

  借:银行存款

  贷:应交税金--应交企业所得税

  以上就是关于收到上年度企业所得税退回计入什么科目的全部解答,对于损益类科目跨年调整问题,一般都是经过以前年度损益调整科目进行.所得税涉及的税种较多,相信您在遇到类似情况后会懂得如何有针对性的解决问题,可以咨询本网在线答疑老师.

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